【摘要】 医院财务工作重要繁琐，涉及到的范围较广，收入多，支出金额更大，审计工作重点检查支出方面，如现金支出管理、药品采购、设备购置，同时对门诊收费和住院收费及票据严格管理。审计人员不仅要查阅凭证，还要出具书面审计报告，并作出评价、提出建议、及后续审计。对每一次审计承担风险，担负责任。
【关键词】 医院财务工作支出现金和票据管理
医院财务工作，任务繁重，收入支出数额较大，光一个月的记帐凭证就要装订三、四十本，往来帐项户头较多，定期对医院财务进行审计是非常必须的，也是非常重要的。我院审计室配备专职的审计人员，在医院纪委的直接领导下，代表医院实行内部审计监督，依法独立行使内部监督权。我们每年都要对医院上个年度的会计决算报表、总帐、收入支出明细帐、银行帐、库存物资、往来帐等帐务进行了检查，并在对各类帐务进行全面检查的基础上，随机抽查几个月份的会计凭证。根据年度会计决算报表、会计帐簿以及往来款项的基本情况，向院领导提交审计报告，主要报告我院每年度的总的收入支出结余情况，对实现收入、增收数字、增收幅度与上一年度同期数据进行对比，并分别就（1）全年的财政补助收入（2）药品收入(3)医疗收入实现情况进行专题报告，对医院总的业务支出与上一年度同期数字进行比较，并分别就（1）工资福利支出（2）直接材料消耗（3）公务费支出（4）业务费支出（5）购置费（6）修缮费支出（7）租赁费支出（8）其他费用支出等分项目报告，对医院的财务管理工作（1）药品采购管理（2）购置大型医疗设备管理（3）卫生材料、办公用品采购管理（4）业务开支的财务管理（5）门诊收费、住院收费的财务管理分专题进行报告。对在审计中发现的问题，对账务处理上不规范的地方，与科室负责人交换了意见，并提出整改建议。从落实内部控制制度入手，加强财务监督和管理。，根据实际情况制定内部审工作暂行规定且不断完善。
医院的财务人员不仅要记帐熟练，凭单填制正确，还要清楚合理地设置各级分类帐，完整准确的填写决算报表，并进行装订、建档、保管。不仅要求客观的反映了医院的经济活动情况。而且严格管理对现金支出及通过银行付款的工作。结合实际情况对医院财务进行审计主要包括以下几个方面的内容。
一、现金支出管理
医院对小额的零星开支分别由总务处、设备处会计填制付款凭证，交到财务处，经审核后，由出纳人员付款；对于各处（室）临时性业务支出，报销单据由各处（室）负责人签字后，财务处长签字，审核人员填制付款凭单，由出纳人员付款。对金额较大的现金支出，由主管院长批准签字后才能报销。医院人员出差或参加学术会议，首先填写出差任务书或在学术会议通知上签字，由主管院长批准后方可报销。
二、药品采购、设备购置的管理
1.采购药品的管理
药品的采购必须到医院指定的医药公司购买，由药库会计人员填写药品入库单，药库、中药房的采购员、保管员签字入库，并由药品科主任、主管院长审核后报送财务处，经财务处审核、财务主管、出纳签字后才能付款。
2.购置大型医疗设备的管理
科室购置医疗设备，先根据检查治疗项目、收费标准、病源情况进行可行性论证，由主管院长召集各有关人员进行经济效益评估，科室与医院签定“新购设备风险共担责任书”后，设备处负责设备的采购，财务处根据设备处会计报送的入库单进行结算。
三、对卫生材料、低值易耗品的管理
医院购置卫生材料、办公用品分别由设备处、总务处根据各科室业务的需要编制采购计划，由院长批准后，设备处、总务处采购人员进行采购，材料入库后由会计人员填制采购材料入库单，保管人员签字后，财务处审核、财务主管、出纳签字后进行帐务处理。每月终，设备处、总务处会计人员根据登记的入库数、出库数、报废数、外加工数、售出数核算出期末结存数交到财务处，财务主管与登记的帐目进行核对，核对无误后，填制会计报表。
四、对现金收费管理
财务处设专人对住院收费处的现金收费进行管理，每天负责对住院收费处收取的病人预交款、住院病人医药费及出院病人结算退回的预交款单据和收取的现金进行审核，并以住院收费处每天病人预交款汇总表、医药费清单汇总表和病人出院退回住院预收款单据入帐，装订凭单。
对门诊收费处每天收取的病人医药费，由门诊收费处设专人负责汇总每位收费人员收取病人医药费汇总清单，收回现金，进行帐务处理。现金的收缴，根据收费处打印的工作日报表对收费人员收取的现金进行管理，核对有效收费票据，登记退票张数、金额。
五、对票据的管理
1.对银行支票的管理
银行支票设专人负责管理，各处室根据院长批准的购物计划，到财务处领取支票，各处室人员报帐后，注销领取支票签字。
2.对收费票据的管理
病人收费票据是由省财政厅统一印制的，财务处直接负责票据的领用，收费处直接从 财务处领取票据，票据的号码是连续编号的，财务处对每人领取的号码进行登记，要求收费时按续号连续使用，对退票号码进行登记，避免重复使用，从制度上加强对票据的管理力度。
3.对挂号票据的管理
门诊挂号票据，由财务处统一印制保管，门诊收费处人员用周转金以现金形式到财务处进行购买，财务处根据凭单进行入帐。
六、对会计报表的管理
每月终，财务处根据各个会计报表的汇总、审查、登记分别与药库及各药房报送的药品购（领）、销、存统计月报表及总务处、设备处、制剂室报送的会计报表进行核对，编制本月的资产负债表。
我国的审计工作起步较晚，审计部门是在我国计划经济向市场经济转变过程中逐步建立起来的、维护国家财经法规，保护国家财产安全、对财务管理进行监督的机构，是会计体系中的一个重要组成部分。内部审计是医院健全内部控制和约束机制的重要环节，建立健全内部审计制度，全面开展内部审计工作，是社会主义市场经济新形势下加强财务管理工作和实施内部控制制度的重要措施。领导重视是做好审计工作的基础、关键，同时也需要广大财务人员给予积极配合。
目前我院开展的财务审计工作，只是例行的事后审计，对于规范我院的财务管理，建立健全内部控制制度，起到了一定的促进作用。根据国务院颁发的审计条例以及卫生部关于医疗机构开展内部审计的规定所提出的要求，审计部门应当参与药品、医疗设备购置方面的审计。在条件成熟的情况下，应积极准备开展小型基建项目、维修工程方面的审计，力争把我院的审计工作做的更好。