医院“小金库”治理的几点建议

工作总结 |

时间:

2021-10-23 09:51:28

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摘 要:“小金库”,是指单位“违反国家财经法规及其他有关规定,侵占、截留国家和单位收入,未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理,私存私放的各种资金”。根据党中央和国务院在全国范围内深入开展“小金库”治理工作的部署,按照中央纪委、监察部、财政部、审计署《关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法》要求,我们对医疗单位开展“小金库”专项治理工作情况进行了检查。从检查情况看,存在着不少“小金库”违纪违规问题,有其行业特点,必须引起高度重视。

关键词:小金库 治理 建议

一、医院“小金库”主要表现形式

通过对2009年××市医院“小金库”专项治理工作进行重点检查,发现部分单位存在“小金库”问题。主要表现形式如下:

一是收入不入账。内部科室通过截留收入设立“小金库”。如:保卫科收取停车费收入直接用于支付停车场人员工资、保卫科招待费用等;总务科截留店面租金收入用作总务科的接待等支出;西药房、中药房、器械科、药剂科、总务科等科室的废品收入未按规定上交单位财务管理,直接用于支付本科室人员加班费、卫生费等;科室擅自收取病人X光片押金未上交院财务部门统一管理;医院回收剩余药品款在账外直接私分;科室擅自接受外单位业务私收款项。通过套开票据少入账或不入账,截留收入形成“小金库”。

二是收入不入法定账册。如某医院将食堂管理费、停车场出租费等租赁收入转入工会账户,某卫生院将食杂店租金收入转作卫生院工会收入。收入虽已入账,但未在法宝账册核算反映。

三是虚列支出转出资金设立“小金库”。以会议费、劳务费、培训费、咨询费、汽车修理费等名义套取资金设立“小金库”。以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”。如某医院以实际未发生的“点心费”名义从医疗支出等科目虚列支出转出资金拨到医院食堂套取资金。

四是通过往来款项转移资金形成“小金库”。如通过上下级之间相互转移资金形成“小金库”。虚构往来款,转移资金形成“小金库”。将已收回或可收回的债权作为呆账予以核销,把收回的资金转入“小金库”。

二、医院“小金库”形成原因分析

医院人员多、规模大,且业务复杂,其“小金库”更具有隐蔽性、模糊性、复杂性,究其原因主要如下:

一是个别单位领导法纪观念淡薄,对“小金库”的危害性、严重性认识不足。认为法不责众,怀有侥幸心理私设“小金库”,甚至片面地认为建立“小金库”是为了搞活医院经济、提高职工福利,只要不是独落领导个人腰包,就不需承担责任。有的甚至对“小金库”的定义未完全理解,认为是按照惯例,还未意识到是账外账。

二是一些医院在内部控制、财务制度、审计制度、干部考核制度、监察制度等方面存在漏洞,导致某些别有用心者能轻而易举地截留收入,使设立“小金库”成为可能。

三是个别医院缺乏合理、透明的政务公开制度,使普通职工对医院及科室的财务状况等无从了解,“小金库”的监督缺乏广泛的群众基础。

三、如何治理医院“小金库”

“小金库”虽然小,但是其危害性却不小,它是医院滋生腐败的“温床”,严重危害了医院的健康发展。要治理医院“小金库”问题,笔者认为可以从以下几个方面入手:

㈠强化领导的法律意识,加强组织领导。要切实加强医院主要领导、科主任、中层干部的思想教育,使其深刻认识到“小金库”治理工作的重要意义,增强其工作的责任感和使命感。成立医院“小金库”专项治理领导工作小组,由医院主要领导负总责,强化责任意识,建立一级抓一级,层层抓落实的责任体系,为医院“小金库”的治理提供坚强的组织保障。

㈡强化宣传教育,提高医院职工财经法纪意识。充分利用医院内部信息网络、医院报刊、宣传栏、政治学习等多种形式开展法律、法规宣传教育,使广大医院职工深刻认识到设立“小金库”的危害性,在全院形成良好的氛围,为彻底铲除“小金库”打下坚实的思想基础。

㈢全面清理单位的银行账户开户情况。全面掌握单位银行账户具体情况,如账户名称、开户行、账号、账户资金性质等基本信息,对开设的银行账户逐一进行排查,对不需用账户及时予以注销。同时与财务银行存款进行核对,看其是否全部纳入医院财务统一核算管理。对存在异常的要逐一予以落实。

㈣组织开展全院范围的收入清理工作。对本单位的各项收入进行全面的清理,摸清家底。对各科室涉及的废旧物品变卖收入、租金收入、停车费收入等进行全面清查,加强对医院后勤实体的财务监管,确保单位所有财务收支活动全部纳入单位财务部门统一管理,统一纳入单位法定账册核算。同时应重视加强医院医疗药品收入和预交金和退费的监管。

㈤高度重视规范和加强医院票据管理工作,包括收入票据和支出票据的管理。对医院收取的所有款项均应统一缴交医院财务部门,由其开具合规的票据。区别不同的收入性质,出具不同的票据。对于开具行政事业单位往来票据形成的收入要缴入财政专户,做到收支两条线管理。同时加强对医院票据领取、使用、缴销全过程的监督管理。对医院所有据以核销列支的票据应加强审核工作,确保支出的真实性、合法性,杜绝虚列支出、以虚假票据骗取资金的行为发生。

㈥认真开展调查研究,分析查找机制、体制上存在的漏洞和环节,加强医院的财务、审计、监察等制度建设,特别是健全和完善内部控制制度建设,为杜绝“小金库”做好制度保障。同时组织财务、审计、监察等部门定期不定期开展自查工作,进一步理顺流程,堵塞漏洞。加强会计监督、审计监督和监察监督的力度,落实奖惩制度,从机制上预防“小金库”的产生和漫延。

㈦建立健全社会监督反馈渠道,充分利用医院举报电话、意见箱、内部网络等各种渠道,为医院审计部门、监察部门、职工群众等各方面的监督力量提供有效的反馈平台,充分发挥人民群众的力量,达到有效遏制“小金库”的目的。◆

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